+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная
Как
Как учесть оплату налогов третьим лицом в бухгалтерском и налоговом учете

Как учесть оплату налогов третьим лицом в бухгалтерском и налоговом учете

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ситуации, когда договор заключен между двумя предприятиями покупателем и поставщиком , а плательщиком по нему выступает третье лицо или же деньги платят в пользу третьего лица, встречаются довольно часто. В первой из них речь идет о выполнении обязательства третьим лицом за должника в пользу кредитора , а во второй — о выполнении обязательства должником в пользу третьего лица а не кредитора. Кроме оплаты, никаких других прав и обязанностей у третьего лица нет. Точно так же выполнение в пользу третьего лица не влечет замену кредитора. Третье лицо не становится юридически обязанным перед кредитором.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет по счету 77 " Отложенные налоговые обязательства": проводки, примеры

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как оплатить налог за третье лицо

У вас должно быть письмо от клиента или от 3-ей компании с уведомлением о том, что полученная вами оплата произведена по договору, заключенному между вашей организацией и вашим заказчиком. В назначении платежа в платежном поручении желательно указать, за поставку товаров по какому договору производится платеж. На основании этих данных вы закрываете задолженность клиента по договору. В учете сделайте следующие проводки:. В условиях финансового кризиса многие компании, пытаясь остаться на рынке, привлекают к расчетам третьих лиц.

В частности, вместо организации оплату контрагенту производит дочерняя, материнская или дружественная компания. Или задолженность организации перед партнером погашает ее контрагент, у которого в свою очередь также есть встречный долг подробнее читайте ниже. Договор нельзя признать недействительным, если вместо покупателя товар оплатило третье лицо. К таким выводам пришел Верховный суд РФ в определении от Кроме того, если недействительным признают договор, на основании которого исполнение обязательств должник возложил на третье лицо, это не означает, что кредитор не вправе принять оплату и обязательства по оплате п.

Обязательства по оплате не являются исполненными и в том случае, если покупатель лишь уведомил продавца о внесении оплаты по его задолженности третьим лицом. При этом, если третье лицо исполняет обязательство компании, это не означает, что обязательства перед кредитором переходят к нему.

Поскольку в этом случае не происходит перемены лиц в обязательстве. Обязанным остается должник п. Кроме того, тот факт, что обязательства за покупателя погасило третье лицо, не наделяет кредитора правом взыскивать санкции по договору с этого третьего лица постановление Президиума ВАС РФ от Гражданский кодекс разрешает подобные расчеты п.

Должник вправе возложить исполнение своего обязательства на третье лицо. Кредитор в этом случае обязан принять средства от этого третьего лица подробнее читайте ниже. Если только договором не предусмотрено, что обязательство по оплате должник должен исполнить лично. Продавец рискует, если третье лицо, выполнившее обязательства покупателя, заявит, что компания обогатилась за ее счет безосновательно п. Ведь продавец получил средства от сторонней организации, с которой нет договора, и не вернул их.

Судьи указывают, что кредитор не обязан удостоверяться в том, переложил ли его должник свои обязательства на третьих лиц и в связи с чем определения ВАС РФ от Но в интересах ответчика кредитора подтвердить наличие оснований для получения денег в суде.

Именно он представляет доказательства того, что деньги на счет продавца поступили обоснованно постановления ФАС Западно-Сибирского от При этом само по себе наличие в договоре условия о расчетах через третьих лиц может привлечь внимание налоговиков п. Заявить к вычету НДС с аванса покупатель вправе при наличии счетов-фактур, документов на перечисление аванса и договора, в котором предусмотрена предоплата п. Если предоплату внесло третье лицо, то у покупателя не будет платежки на уплату аванса см.

Минфин России в пункте 2 письма от Ведь в этом случае у покупателя не будет платежки на перечисление предоплаты. Нам не удалось найти официальных разъяснений налогового и финансового ведомств о том, возможен ли у покупателя вычет НДС, если товар оплатило третье лицо. Полагаем, что в рассматриваемой ситуации целесообразно руководствоваться приведенной выше логикой финансистов и не заявлять вычет. Хотя есть судебные решения, в которых компаниям удалось отстоять право на вычет и при отсутствии платежного поручения на перечисление аванса постановления ФАС Северо-Западного от Кроме того, если предоплату за товар вместо покупателя вносит третье лицо и эта сумма одновременно является авансом третьего лица в счет будущей поставки, покупателю придется выставить счет-фактуру последнему на указанную сумму и перечислить соответствующий НДС с аванса в бюджет п.

Учет налога на прибыль у покупателя зависит от того, на основании какого договора третье лицо погасило его долг перед продавцом. Чаще всего, если покупатель и третье лицо являются зависимыми или дружественными организациями, оплату за счет покупателя компания может осуществить на безвозмездной основе.

В этом случае сумма перечисленных продавцу средств для покупателя будет безвозмездно полученными денежными средствами, которые для целей налогообложения прибыли признаются налоговым доходом п. Если полученное имущество покупатель не передает в течение одного года со дня его получения, то налогооблагаемого дохода не возникает подп.

Погашая долг сотрудника, компания удерживает с перечисленных третьему лицу средств НДФЛ. Если третье лицо оплачивает товар покупателя путем предоставления займа, то покупатель стоимость товара сумму заемных средств в учете отражать не будет подп. Но, если заем процентный, то сумму процентов покупатель сможет ежемесячно включать в расходы для целей налогообложения п. При таком варианте расчетов третье лицо оплачивает товары за компанию, тем самым погашая свою задолженность перед ней.

Если покупатель применяет метод начисления, то у него не возникает последствий по налогу на прибыль. В том случае, если покупатель ведет учет доходов и расходов кассовым методом, на дату проведения расчетов взаимозачета покупатель отражает налоговый доход в виде стоимости оплаченных товаров п.

У компании сохраняется право на вычет НДС при внесении оплаты в счет погашения чужого долга на счет другой организации. Если кредитор просит компанию внести оплату на счет сторонней организации, то, по мнению Минфина России, проблем с вычетом НДС не возникает письмо от Ведомство разъяснило, что статья НК РФ не устанавливает особого порядка для налогового вычета в случае оплаты третьему лицу, а не кредитору.

Поэтому вычет плательщик может заявить в обычном порядке см. Судьи поддерживали налогоплательщиков по данному вопросу и в спорах, которые относятся к периоду до года.

Письмо-поручение третьему лицу с указанием назначения платежа обезопасит стороны от налоговых рисков. Если обязательство по договору выполняет не сам должник, а третье лицо, то существуют следующие правовые риски, которые могут повлечь за собой в том числе негативные налоговые последствия:. Для того чтобы избежать этих проблем, целесообразно составить письменное поручение третьему лицу на осуществление оплаты образец приведен ниже.

В письме можно привести следующие данные:. Это письмо обезопасит стороны от рисков в связи с признанием платежа ошибочным определения ВАС РФ от И поможет плательщику вернуть переплату, если по ошибке он внес большую сумму определение ВАС РФ от Кроме того, покупателю желательно в письменном виде проинформировать продавца о том, что задолженность по договору погасит третье лицо, и направить ему копию поручения третьему лицу на погашение долга покупателя.

Чтобы избежать возможных рисков, после проведения расчетов покупателю безопаснее запросить у продавца расписку о погашении задолженности п.

Аналогичное поручение можно оформить и в том случае, если компания-продавец поручает покупателю перечислить оплату на счет третьего лица. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Расчеты. В учете сделайте следующие проводки: Дебет 62 Кредит -отражена выручка от реализации товара Дебет 51 Кредит 76 -получены ден. Обратите внимание Правовые нюансы исполнения обязательств третьим лицом Договор нельзя признать недействительным, если вместо покупателя товар оплатило третье лицо.

Это интересно Гражданско-правовые риски для продавца при получении оплаты от третьего лица Продавец рискует, если третье лицо, выполнившее обязательства покупателя, заявит, что компания обогатилась за ее счет безосновательно п. Схема 1. Оплата обязательств третьим лицом Учет налога на прибыль у покупателя зависит от того, на основании какого договора третье лицо погасило его долг перед продавцом Договор оказания безвозмездной помощи Чаще всего, если покупатель и третье лицо являются зависимыми или дружественными организациями, оплату за счет покупателя компания может осуществить на безвозмездной основе.

Договор займа Погашая долг сотрудника, компания удерживает с перечисленных третьему лицу средств НДФЛ Если третье лицо оплачивает товар покупателя путем предоставления займа, то покупатель стоимость товара сумму заемных средств в учете отражать не будет подп. Соглашение о взаимозачете При таком варианте расчетов третье лицо оплачивает товары за компанию, тем самым погашая свою задолженность перед ней. У компании сохраняется право на вычет НДС при внесении оплаты в счет погашения чужого долга на счет другой организации Если кредитор просит компанию внести оплату на счет сторонней организации, то, по мнению Минфина России, проблем с вычетом НДС не возникает письмо от Схема 2.

Распределение обязательств при оплате третьему лицу Судьи поддерживали налогоплательщиков по данному вопросу и в спорах, которые относятся к периоду до года. Письмо-поручение третьему лицу с указанием назначения платежа обезопасит стороны от налоговых рисков Минфин против вычета НДС при безденежных авансовых расчетах Если обязательство по договору выполняет не сам должник, а третье лицо, то существуют следующие правовые риски, которые могут повлечь за собой в том числе негативные налоговые последствия: —продавец рискует, что третье лицо — плательщик потребует вернуть оплату со ссылкой на отсутствие оснований для платежа неосновательное обогащение ; —покупатель рискует, что его обязательство перед продавцом признают невыполненным и продавец потребует повторной оплаты или откажется поставить товар; —третье лицо — плательщик при проведении платежа в счет зачета встречного обязательства перед покупателем рискует, что эти средства не зачтут и оплату потребуют повторно.

В письме можно привести следующие данные: —наименование, банковские реквизиты продавца; —сумму, которую нужно перечислить; —основания платежа для указания в платежке — реквизиты договора покупателя с продавцом, акта, накладной; —основания, на которых третье лицо будет платить по чужому долгу, — договор займа с покупателем, договор, по которому у плательщика есть встречная задолженность.

Скачайте формы по теме: об инвестиционном налоговом кредите по местным налогам об инвестиционном налоговом кредите по налогу на прибыль о временном приостановлении уплаты суммы задолженности по федеральным налогам и сборам о предоставлении инвестиционного налогового кредита Заявление об ошибке в платежном поручение указан неверный КБК.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Налог за третье лицо: расход или нет?

В этом году в законодательстве появилась новая норма, которая позволяет третьим лицам исполнять обязательства плательщика. Разберемся, как это отразить в учете. Организации получили возможность уплатить налог, сбор или пошлину за плательщика, то есть за лицо, на которое законодательством возложена обязанность вносить указанные платежи в бюджет.

Статья ГК РФ предусматривает возможность исполнения обязательства по оплате сделки третьим лицом, при этом кредитор обязан принять такой перевод. Рассмотрим на примерах, как производится такая оплата, и как ее лучше оформить документально.

Содержание страницы Можно ли уплачивать налог за третьих лиц? Кто именно может уплачивать налог Какие именно налоги могут уплачиваться третьими лицами Бухучет платежей Налоговый учет Что дает возможность оплаты налога представителями. Согласно закону, лицо должно самостоятельно исполнять налоговые обязательства. Но в году были внесены поправки, согласно которым взносы могут уплачиваться третьим лицом. Актуально это в том случае, если фирма не может уплатить налоги в положенные сроки.

Если «вклинился» третий: НДС-последствия

И продавец обязан принять такую оплату, если в его договоре с покупателем не сказано, что тот обязан оплатить товары работы, услуги лично п. Третьим лицом, перечисляющим деньги за покупателя, может быть: - или организация, у которой перед покупателем есть встречная задолженность например, по оплате приобретенных у него товаров или по возврату займа ; - или организация, которая по договору, заключенному с покупателем, должна перечислить ему аванс; - или организация, с которой покупатель договорился о том, что он вернет перечисленные за него деньги в определенный срок с уплатой процентов или без таковой. При перечислении денег продавцу третье лицо должно указать эти сведения в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения; 4 в счет какой задолженности обязательства третьего лица перед покупателем засчитывается этот платеж или когда покупатель обязуется вернуть деньги третьему лицу. Покупатель может также направить продавцу уведомление о том, что долг будет оплачен третьим лицом. Третье лицо при перечислении денег продавцу в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения указывает: 1 за кого перечисляются деньги наименование покупателя ; 2 основание платежа, указанное в поручении покупателя. Копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении третье лицо передает покупателю, чтобы у него было доказательство оплаты товаров работ, услуг продавцу. Исключение одно - если деньги, перечисленные третьим лицом Вашему продавцу, засчитываются в счет аванса, который должно Вам уплатить третье лицо за поставку облагаемых НДС товаров работ, услуг. В этом случае надо пп. При УСН после того как третье лицо перечислит деньги Вашему продавцу : 1 обязательство третьего лица, в счет которого засчитывается его платеж, считается исполненным п.

Операции с участием «третьих» лиц: НДС-последствия

Итак, обязательство по договору, в том числе связанное с оплатой товаров работ, услуг , может быть исполнено не только самим должником, но и третьим лицом, не являющимся участником соответствующей сделки. Такая возможность существует, если из закона, договора или самой сути обязательства не следует обязанность должника исполнить его лично п. Важно помнить, что должник, привлекая к исполнению обязательства третье лицо, не выбывает из отношений с кредитором, а остается ответственным перед ним за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора, например, за своевременность оплаты поставленного ему товара ст. В свою очередь кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом п.

Как отразить в бухгалтерском учете оплату за другую организацию?

Но в начале года банки еще не пропускали платежки, заполненные с учетом этих рекомендаций. Минфин внес в правила заполнения реквизитов платежек на перечисление платежей в бюдже т Приказ Минфина от Поэтому, если налог третье лицо перечислило, а ввиду недоработки банковского программного обеспечения платеж не учтен в карточке расчетов с бюджетом, целесообразно уточнить платеж.

Оплата долга за третье лицо?

Возможность выполнения обязательств по договору третьим лицом предусмотрена ст. Отметим важный момент этих операций: выполнение третьим лицом не влечет за собой замену должника в обязательстве, а выполнение в пользу третьего лица не влечет замену кредитора. Должник кредитор сохраняет свой правовой статус, возлагая на третье лицо только обязанность выполнить фактические действия принять выполнение. Третье лицо не становится юридически обязанным перед кредитором.

Перевод долга является ни чем иным, как заменой должника в обязательстве. Cамо обязательство как и кредитор в нем не меняется — меняется только должник. При этом, как вы понимаете, удобнее всего менять должника по денежному обязательству а не, например, по товарному — хотя ограничений в данной части нет. Перевод долга оформляют договором перевода долга. Причем учтите: по нему можно перевести долг по любым договорам.

Кто и как может уплатить налоги за организацию и ИП

Сотрудница с Организация заключила договор с производственной фирмой. Документы были подписаны факсимиле договор, его приложения, счет и акт сдачи-приемки. Правомерно ли признание в налоговом учете затрат, оформленных первичным учетным документом, в котором вместо подписи лица применяется факсимильное воспроизведения его подписи? Организация, осуществляющая услуги транспортной экспедиции, отказывается представить транспортную накладную перевозка осуществлялась с привлечением перевозчика. Необходимо ли в данном случае наличие транспортной накладной для документального подтверждения расходов в целях исчисления налога на прибыль организаций? У сотрудника организации умер отец.

Уплата налогов «иным лицом»: особенности бухучета. Бухгалтерский учет появилась новая норма, которая позволяет третьим лицам исполнять обязательства плательщика. Разберемся, как это отразить в учете. При этом нужно, чтобы налоговый орган определил, что организация.

Для организаций это наименование. Реквизиты, в которых данные отмечены желтым цветом, содержат информацию, полученную от того лица, чью обязанность по уплате налога вы собираетесь исполнить. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Как законодательство влияет на нюансы бухгалтерского учета оплаты за третье лицо? Перевод денег кредитору по просьбе поставщика: пример проводок у плательщика и должника. Какие документы обоснуют проводки по оплате долга третьего лица?

У вас должно быть письмо от клиента или от 3-ей компании с уведомлением о том, что полученная вами оплата произведена по договору, заключенному между вашей организацией и вашим заказчиком. В назначении платежа в платежном поручении желательно указать, за поставку товаров по какому договору производится платеж. На основании этих данных вы закрываете задолженность клиента по договору. В учете сделайте следующие проводки:.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. fredniamimar1984

    Оплата налога за третье лицо. Проводки